成都正邦盈财务咨询有限公司是成都市批准成立具有《代理记账许可证》的专业会计服务公司，主要从事公司注册，外资注册公司，分公司，代理记账，进出口权，劳务派遣，变更，注销，提供地址等业务。同时，还根据企业需要为企业各类社保、年报、商标、审计、验资等服务。 公司成立以来一直秉承专业、严谨、、优质的经营理念为各行业的新老企业提供了从公司初设的建账、到持续经营过程中的账务管理，以及为企业的整体财务筹划、财务管理和咨询提供相应的增值服务。
实务解读：对于境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人，扣缴义务人对于代扣代缴的增值税应该通过此科目核算。境内一般纳税人购进服务、无形资产或不动产时，借：生产成本、无形资产、固定资产、管理费用等借：应交税费——应交增值税（进项税额)贷：应付账款按应代扣代缴的增值税额，贷：应交税费——代扣代交增值税实际缴纳代扣代缴增值税时，按代扣代缴的增值税额，借：应交税费——代扣代交增值税贷：银行存款扣缴义务人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（十一）（财税〔2016〕22号）小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科。
个人所得税分项目确定税率：（1）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（2）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（3）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
尚未兑付的国债利息收入=国债金额×（年利率÷365）×持有天数(3)、企业转让国债的收益，应按规定纳税。【例】A企业2014年从发行者手上购买一笔三年期国债，买入价为100万元。2016年，A企业将其售出，卖价117万元。A企业持有该国债恰满两年，该笔国债年利率5%，利息到期支付。A企业将17万元的收益计入收益。答：国债利息免税，因此应该调减应纳税所得额=国债金额×（年利率÷365）×持有天数=100×（5%÷365）×365×2=10万元符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益；是指居民企业直接于其他居民企业取得的收益。该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的收。
变更为夫妻双方共有或另一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，变更为其中一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，双方约定、变更共有份额的，免征契税。个人所得税：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告2019年第74号）第规定：符合以下情形的，对当事双方不征收个人所得税：（1）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；（2）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养。
相关：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定标准定额扣除。住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。提醒内容：提醒纳税人与配偶进行沟通，如果主要工作城市相同，确认没有同时扣除住房租金支出。提醒纳税人与其配偶不能同时扣除住房租金和住房利息支出。相关：纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房利息和住房租金专项附加扣除。提醒内容：提醒纳税人与配偶进行沟通，商定各自享受的扣除项目和扣除方式，确认没有同时扣除住房租金和住房利息支出。提醒纳税人应当确保填报子女、配偶、赡养老人身份信息准确。相关：纳税人对提交信息的真实性、准确性、完整性负。
对存在异议的申报记录，纳税人可通过页面上【申诉】按钮发起异议申诉，申诉成功的申报记录不参与个人所得税综合所得年度申报计算。（三）申诉记录查询纳税人提起申诉后，可通过本功能在线查询纳税明细申诉记录的处理进度和处理情况。注意事项（一）申诉真实性责任由纳税人承担，请纳税人核实收入情况后，谨慎提起申诉。（二）个人所得税申报缴税记录涉及个人隐私，请纳税人在输入密码、查询等环节注意自身数据安全，并在业务办理完成后及时退出系统。（三）请广大纳税人及时关注税务总局四川省税务局门户网站、“四川税务”微信公众号和各地办税服务厅相关通知。如有疑问，请咨询主管税务或拨打12366纳税服务热线。同时，警惕不法分子编造散布的虚假信。
小张可以收到退税3600元。综上所诉，在新个税下，劳务报酬个人所得税的税负是降了很多的。税务总局四川省税务局关于个人所得税申报记录查询功能上线的通告为维护纳税人权益，便于纳税人查询及核对申报记录,个人所得税申报记录查询功能将于2019年11月1日在自然人税收管理系统网页版（以下简称“自然人办税服务台”）正式上线。现将有关事项通告如下：查询渠道自然人办税服务台进入方式：（一）输入网址：https://its.sichuan.chinatax.gov.cn，直接进入。（二）通过税务总局四川省税务局（搜索税务总局四川省税务局或输入以下网址：）点击“自然人税收管理系统”即可进入。（三）在四川省电子税务局“用户登录”界面点击“自然人办税服务台”（请注意不要选择“自然人登录”）按钮即可进。
A公司按照450万元向甲公司开具了增值税。借：银行存款490.5借：应收账款54.5贷：主营业务收入500贷：应交税费——应交增值税（销项税额)40.5贷：应交税费——待转销项税额4.5（七）（财税〔2016〕22号）“增值税留抵税额”明细科目，核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。实务解读：该科目估计以后不会使用了。（八）（财税〔2016〕22号）“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。实务解读：A公司为增值税一般纳税。
互联网验证通过互联网渠道进行实时人像验证比对。已采集实名信息的办税人员的有关信息发生变化，应及时进行实名信息变更处理。各级税务依法采集、使用和管理办税人员的实名信息。并承担信息保密义务。本公告自2019年9月1日起施行。《税务总局四川省税务局关于实名办税的公告》（税务总局四川省税务局公告2018年第4号）同时废止。特此公告。企业所得税不征税和免税收入按照我国的法律规定，企业每年需要就其经营所得计算缴纳企业所得税。在计算企业所得税时，我们需要注意，有两类收入是不需要计算企业所得税的。哪两类收入呢？不征税收入财政拨款；财政拨款，是指各级人民对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资。
核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。待抵扣进项税额实务解读：根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第五款规定：自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵。
社区养老服务是指为老年人提供的生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援、精神慰藉等服务。为社区提供托育服务的机构，是指在社区依托固定场所设施，采取全日托、半日托、计时托、临时托等方式，为社区居民提供托育服务的企业、事业单位和社会组织。社区托育服务是指为3周岁(含)以下婴幼儿提供的照料、看护、膳食、保育等服务。为社区提供家政服务的机构，是指以家庭为服务对象，为社区居民提供家政服务的企业、事业单位和社会组织。社区家政服务是指进入家庭成员住所或机构为孕产妇、婴幼儿、老人、病人、残疾人提供的照护服务。以及进入家庭成员住所提供的保洁、烹饪等服务。……财政、税费征收可根据工作需要与民政、卫生健康、商务等部门建立信息共享和工作配合机。
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。第二款规定：本公告所称小型微利企业是指从事非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。下列两类非居民企业的所得税税率为20%：（1）在境内未设立机构或场所的非居民企业（2）虽设立机构或场所，但取得的所得与其机构或场所没有实际联系的非居民企业。企业所得税15%税率企业重点扶持的高新技术企业《企业所得税法》第二十八条第二款规。
在境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性收益；符合条件的非营利组织的收入；地方债券利息所得。实务案例企业在取得上述两类收入时，记得将其从应纳税所得额中扣除，以免多缴税款。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损企业所得税=应纳税所得额×税率【例】C企业2018年销售货物和提供劳务取得收入800万元，国债取得利息收入50万元，获得财政拨款100万元。2018年发生各项可扣除的成本和费用610万元。计算2018年C公司应缴纳企业所得税。收入总额=800+100+50=不征税收入=财政拨款100万元免税收入=国债利息收入50万元各项扣除=610万元应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损=950-100-50-610=190万元企业所得税=应纳税所得额×税率=190×25%=47.5万元2018年C公司应缴纳企业所得税47.5万。
不符合条件资产总额二季度均值=（3800＋6800）÷2＝5300截至二季度末季度均值=（3000＋5300）÷2＝4150<5000万，符合条件应纳税所得额（累计）=200<300万元，符合条件因此，第二季度不符合小型微利企业条件。应纳所得税额（累计）=200×25%=50万元本期应补所得税额=50-10=40万元减免所得税额（累计）=200×25%-50=0万元（三）第三季度从业人员三季度均值=（300＋200）÷2＝250截至三季度末季度均值=（290＋380＋250）÷3＝306.667>300人，不符合条件资产总额三季度均值=（6800＋6800）÷2＝6800截至三季度末季度均值=（3000＋5300＋6800）÷3＝5033.33>5000。
提供旅游服务选择按扣除向旅游服务购买方收取并支付的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和其他接团旅游企业的旅游费用缴纳增值税的，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用；提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费；增值税一般纳税人
