成都正邦盈财务咨询有限公司是成都市批准成立具有《代理记账许可证》的专业会计服务公司，主要从事公司注册，外资注册公司，分公司，代理记账，进出口权，劳务派遣，变更，注销，提供地址等业务。同时，还根据企业需要为企业各类社保、年报、商标、审计、验资等服务。 公司成立以来一直秉承专业、严谨、、优质的经营理念为各行业的新老企业提供了从公司初设的建账、到持续经营过程中的账务管理，以及为企业的整体财务筹划、财务管理和咨询提供相应的增值服务。
（5）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额（不包括第6行可全额扣除的职工培训费用金额），按第1行第5列“工资薪金支出—税收金额”×扣除比例与本行第1+4列之和的孰小值填报。（6）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。（7）第7列“累计结转以后年度扣除额”：填报第1+4-5列的金额。会计核算计提职工教育经费借：管理费用(或生产成本、销售费用、制造费用、在建工程等)---职工教育经费贷：应付职工薪酬-职工教育经费实际支出:借：应付职工薪酬-工-职工教育经费贷：银行存款（或库存现金）偶然所得适用个人所得税在家售活动中。抽奖抽的一台iPhoneX价值9000元，是否需要缴纳个人所得。
借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预交增值税当月交纳以前期间未交的增值税额。借：应交税费——未交增值税贷：银行存款（三）、（财税〔2016〕22号）“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。预交增值税实务解读：预缴增值税时，借：应交税费——预交增值税贷：银行存款月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预交增值税（四）、（财税〔2016〕22号）“待抵扣进项税额”明细科。
任何单位和个人不得有下列虚开行为：1.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的；2.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的；3.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的。作为一个常年接触到的财务人员来说，一定要明白，虚开增值税是违法行为。增值税专票和普票的区别按照增值税抵扣分类，增值税可分为增值税和增值税普通两类，今天正邦盈财务来说说增值税专票和普票的区别。增值税增值税是增值税一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产开具的，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。增值税的基本联次为三联：联、抵扣联和记账联。作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证。
不符合条件应纳税所得额（累计）=280<300万元，符合条件因此，第三季度不符合小型微利企业条件。应纳所得税额（累计）=284×25%=71万元本期应补所得税额=71-50=21万元减免所得税额（累计）=284×25%-71=0万元（四）第四季度从业人员四季度均值=（200＋240）÷2＝220截至四季度末季度均值=（290＋380＋250＋220）÷4＝285<300人，符合条件资产总额四季度均值=（6800＋2700）÷2＝4750截至四季度末季度均值=（3000＋5300＋6800＋4750）÷4＝4962.5<5000万，符合条件应纳税所得额（累计）=300，符合条件因此。第四季度符合小型微利企业条。
以及进入家庭成员住所提供的保洁、烹饪等服务。……本公告自2019年6月1日起执行至2025年12月31日。提供社区养老、托育、家政服务可以免征契税吗？《财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠的公告》(财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委公告2019年第76号)规定：为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，按照以下规定享受税费优惠：……(三)承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的。免征契税。……本公告所称社区是指聚居在一定地域范围内的人们所组成的社会生活共同体，包括城市社区和农村社区。为社区提供养老服务的机构，是指在社区依托固定场所设。
销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税信息。②主管税务通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。③销售方凭税务系统校验通过的《信息表》开具红字增值税，在增值税管理新系统中以销项负数开具。红字增值税应与《信息表》一一对应。④纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务对《信息表》内容进行系统校验。【提示】小规模纳税人增值税红字比照此程序执行。增值税开具要求增值税和增值税普通的区别是，增值税可以抵扣增值税进项税额，使企业少交增值税，减少企业税费支出。但是增值税的管理是非常严格的，不是所有销售货物都可以开具增值。
实务解读：对于境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人，扣缴义务人对于代扣代缴的增值税应该通过此科目核算。境内一般纳税人购进服务、无形资产或不动产时，借：生产成本、无形资产、固定资产、管理费用等借：应交税费——应交增值税（进项税额)贷：应付账款按应代扣代缴的增值税额，贷：应交税费——代扣代交增值税实际缴纳代扣代缴增值税时，按代扣代缴的增值税额，借：应交税费——代扣代交增值税贷：银行存款扣缴义务人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（十一）（财税〔2016〕22号）小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科。
增值税改革再次发力，《税务总局关于小规模纳税人免征增值税有关征管问题的公告》（税务总局公告2019年第4号）明确了小规模纳税人月销售额未超过10万的免征增值税。随着增值税的改革，有关增值税会计科目设置和核算再次成为热点。《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）文件对2017年科目设置和核算进行重大调整。我们结合《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）文件和相关案例继续来看剩余的会计科目。（六）（财税〔2016〕22号）“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税。
需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。西部大开发鼓励类产业自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，经企业申请，主管税务审核确认后，可减按15%税率缴纳企业所得税。个人转让房产应缴纳哪些税日，财政部和税务总局联合发布了《于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告2019年第74号）文件，明确了无偿受赠房产按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。该文件一经公布以后，个人转让房产涉税问题成为了纳税人关注的热点。个人转让房产应该缴纳哪些。
提供旅游服务选择按扣除向旅游服务购买方收取并支付的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和其他接团旅游企业的旅游费用缴纳增值税的，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用；提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费；增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的；销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的；销售自己使用过的固定资产。适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的。2019企业所得税计算公式方法案例按照税法规定，我国境内的企业需要就其经营所得缴纳企业所得税。对于一个企业，哪些收入需要纳入企业所得税的计算，应纳税所得额如何确定？我们将结合案例来分。
小微企业所得税优惠案例2019年1月17日【财税〔2019〕13号】《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免的通知》出台以后，小型微利企业的优惠再次升级。今天我们结合实例来解读这次小微企业普惠性所得税优惠。依据（财税[2019]13号）2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企。
会计栏目设置（财税〔2016〕22号）增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。如下图增值税会计科目核算内容（一）、（财税〔2016〕22号）增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专。
这里的“个人”主要指自然人和未被认定为增值税一般纳税人的个体工商户。①自然人的零星交易：即按次纳税的，为每次（日）销售额500元（含本数）以下；②未被认定为增值税一般纳税人的个体工商户的零星交易：月销售额3万（按季纳税9万）以下。2境内非应税行为（1）销售方是单位的，使用以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；（2）销售方是个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。PS：企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具的，可以作为税前扣除凭证3境外购入或劳务货物或劳务是境外购入的，以对方开具的或者具有性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。不合规扣除凭证企业取得私自印制、、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定。
但和财政、税务主管部门另有规定的除外。依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、性基金；其他不征税收入：是指企业取得的，由财政、税务主管部门规定专项用途并经批准的财政性资金。财政性资金，是指企业取得的来源于及其有关部门的财政补助、补贴、贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。免税收入：国债利息收入；(1)、企业从发行者直接购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债
